Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года: срок уплаты, образцы платежек

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Организациям и предпринимателям на упрощенке нужно уплатить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года в срок, иначе инспекторы оштрафуют.

Даты перечисления налога в бюджет едины, а расчет суммы авансового платежа зависит от того, что облагается налогом: доходы или доходы, уменьшенные на расходы.

Также в статье доступны для скачивания образцы платежей при разных объектах налогообложения.

  • VIP-доступ к газете «Учет. Налоги. Право» на 3 дня

Срок уплаты авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года

При упрощенке налоговый период – календарный год. Отчетными периодами признаются 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). Налогоплательщик рассчитывает ежеквартально сумму авансового платежа и перечисляет в бюджет оставшийся налог по итогам года.

Авансовые платежи налогоплательщик рассчитывает по уровню фактического дохода. Начинающие предприниматели часто забывают об этом, ведь декларация сдается один раз, но платить приходится после каждого квартала.

Когда платить авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018. Авансы на упрощенке уплачиваются не позднее 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. 3 квартал заканчивается 30 сентября и последний день, когда можно заплатить авансовый платеж без начисления пеней 25 октября 2018 года.

Оплата авансового платежа по УСН за 3 квартал 2018 года должна быть совершена до окончания банковского дня, чтобы налоговая вовремя ее получила.

ВНИМАНИЕ СПЕЦВЫПУСК!

Для упрощенки многое поменялось в технике работы. Действуют онлайн-кассы, и теперь контролеры запросто узнают, если компания скрыла доходы. Можно экономить налоги законно. На упрощенке для этого есть простые решения и с меньшими рисками. 

Об этом читайте в спецвыпуске от “УНП”

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3 кварталы 2018 года

Отчетный период Крайний срок авансового платежа
1 квартал 2018 г.25 апреля 2018 г.
2 квартал (полугодие) 2018 г.25 июля 2018 г.
3 квартал (9 месяцев) 2018 г.25 октября 2018 г.

По общему правилу крайние сроки уплаты налогов и взносов, которые попадают на праздничный или выходной день, переносятся на первый рабочий день. Для сроков упрощенной системы налогообложения в 2018 году таких переносов нет.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018: КБК

Чтобы у налоговой не было вопросов по платежу, правильно укажите код бюджетной классификации в поле 104. Выберите нужный вам КБК в зависимости от объекта налогообложения:

  • УСН с объектом “доходы”
  • УСН с объектом “доходы минус расходы”

Штрафы и пени также нужно перечислить на отдельный код (см. таблицу ниже)

КБК для упрощенной системы налогообложения на 2018 год: таблица

КБК УСН “доходы” налог182 1 05 01011 01 1000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” налог182 1 05 01021 01 1000 110
КБК УСН “доходы” пени182 1 05 01011 01 2100 110
КБК УСН “доходы минус расходы” пени182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН “доходы” штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
КБК УСН “доходы минус расходы” штрафы182 1 05 01021 01 3000 110

Санкции за нарушение срока уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

За каждую просрочку платежей налоговики установили ответственность. Если пропустить крайний срок перечисления в бюджет аванса по упрощенке, налоговая начислит пени за каждый день неуплаты. В расчет включаются все календарные дни, начиная со следующего после крайнего срока уплаты. Неустойка будет начисляться до момента полного погашения задолженности.

Чтобы инспекция вовремя перестала начислять пени, будьте внимательны при заполнении платежного поручения. Пени перечисляются на иной КБК, чем код бюджетной классификации для уплаты авансового платежа (см. таблицу выше).

Пример

Организация, применяющая УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила авансовый платеж за 2 квартал 2018 года 31 июля в размере 16 000 рублей. Просрочка с 25 июля составила 6 дней (включая выходные).

На дату платежа ключевая ставка ЦБ РФ была на уровне 7,25 процентов.

Рассчитаем сумму пеней:

16 000 руб. х 6 дней х 1/300 х 7,25 % = 23,2 рубля.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52192-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal-2018-srok-uplaty

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

  1. Авансовые платежи по УСН рассчитывать и уплачивать нужно регулярно, соблюдая сроки уплаты. Отчетными периодами являются квартал, полугодие и 9 месяцев. Внести плату нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

    Если 25-е число попадает на выходной или праздничный день, то заплатить можно в ближайший рабочий день после 25-го.

    Таким образом, в году для уплаты авансовых платежей по УСН установлены следующие сроки (с учетом выходных и праздничных дней):

АП = ДОХОД х СТАВКА – ВЫЧЕТ

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

ВЫЧЕТ #8212; это сумма средств работодателя, уплаченных в отчетном периоде в страховые фонды, а также ушедших на оплату больничных сотрудникам.

Единый налог (ДОХОД * СТАВКА) можно уменьшить: максимум на 50% #8212; для организаций и ИП с работниками, и на 100% #8212; для ИП без наемных работников.

Проведем расчет авансового платежа по УСН Доходы для ООО «Радуга».

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • СТАВКА = 6%
  • Единый налог = 160000 * 6% = 21600
  • ВЫЧЕТ = 10000 + 4000 = 14000
  • ООО «Радуга» имеет право уменьшить единый налог максимум на 50%, то есть 21600 : 2 = 10800 руб.

Несмотря на то, что вычет представляет собой бОльшую сумму, авансовый платеж за первый квартал составит 10800 руб.

Расчет авансовых платежей для ИП без сотрудников

ИП без сотрудников имеет право уменьшать авансовый платеж на всю сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов. То есть, в отличие от вышеприведенного примера, не нужно сравнивать ВЫЧЕТ с 50% исчисленного налога.

Расчет авансового платежа на УСН #171;Доходы минус Расходы#187;

АП = (ДОХОД – РАСХОД) х СТАВКА

ДОХОД – это сумма полученных с начала года доходов. В Книге учета доходов и расходов этот показатель отражается в графе 4 раздела 1. На «упрощенке» к доходам относятся доходы от реализации и внереализационные доходы, указанные в статьях 249 и 250 НК РФ,

Уменьшить единый налог на сумму налоговых вычетов на данном режиме нельзя, но при этом уплаченные страховые взносы и оплаченные больничные можно учесть в расходах.

Рассчитаем авансовый платеж по УСН для ООО «Радуга» по формуле:

  • ДОХОД = 300000 + 60000 = 360000
  • РАСХОД = 80000 + 20000 = 100000
  • Налоговая база за квартал составит 360000 – 100000 = 260000
  • К этой сумме нужно применить ставку налога 15%
  • В итоге авансовый платеж по УСН Доходы минус Расходы АП = 260000 х 15% = 39000 руб.

Расчет авансовых платежей по УСН за 9 месяцев

Авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Приведем пример расчета.

http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/avansovyj-platezh-po-usn

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: срок уплаты, расчет

Итак, расскажем, как рассчитать авансовый платеж по УСН за 3 квартал года в зависимости от применяемого объекта налогообложения.

Срок уплаты УСН за 3 квартал года

При упрощенной системе налогообложения отчетными периодами являются: 1 квартал, 2 квартал (полугодие) и 3 квартал (9 месяцев). А налоговым периодом признается год. По итогам отчетных периодов перечисляют авансовые платежи УСН, а по завершении года – весь налог.

Общий срок уплаты авансовых платежей УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Срок уплаты УСН за 3 квартал года – до 25 октября включительно.

Авансовые платежи УСН в году: сроки уплаты

Ели крайний срок приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Образец платежное поручение УСН за 3 квартал года

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: объект доходы

Организации на этом объекте уменьшают уже исчисленные авансы на взносы и пособия. Уменьшить аванс можно не более чем на 50 % (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

ИП с сотрудниками аванс уменьшает на взносы с ограничением в 50 % (письмо Минфина России от 14.10. № 03-11-11/60146). Если работников нет, ограничения тоже нет.

Алгоритм расчета следующий.

Шаг 1. Определите облагаемые доходы за 9 месяцев. Эта сумма равна итоговому показателю за 9 месяцев по графе 4 раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Речь идет о доходах не за 3 квартал, а за период с января по сентябрь включительно.

Шаг 2. Рассчитайте вычет, уменьшающий авансовый платеж по УСН за 3 квартал. Применяя объект доходы, можно уменьшить налог на:

  • сумму больничных, выплаченных из собственных средств;
  • страховые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном периоде.

Напомним, для вычета существует максимальный предел. Это половина от авансового платежа (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть аванс по УСН можно уменьшить не более чем на 50 %.

Максимальный вычет определите с помощью формулы:

Предельная сумма, уменьшающая налог (авансовый платеж) при объекте доходы = Доходы за отчетный период нарастающим итогом с начала года x ставка налога : 2

А вот для ИП без работников это ограничение не действует. Они могут включить в вычет всю сумму фиксированных взносов, даже если налог снизится до нуля.

Шаг 3. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал года по формуле:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период x ставка налога – Сумма взносов и больничных, на которые можно уменьшить налог, но не более предельной – Авансовые платежи за 1 квартал и за полугодие

Базовая ставка для налога с доходов – 6%. Но субъекты РФ могут ее изменить и установить в пределах от 1% до 6%. Более того, в отдельных случаях ставка вообще может быть 0%.

ООО Анемон применяет УСН, объект налогообложения доходы , ставка 6%.

  • налоговая база за 9 месяцев – 1 360 800 руб.
  • начисленные и уплаченные взносы за 9 месяцев – 38 900 руб.
  • аванс за 1 квартал – 18 800 руб.
  • аванс за полугодие – 21 300 руб.

Больничных в году не было. Рассчитаем авансовый платеж по УСН за 3 квартал.

А вот предприниматели без сотрудников считают авансовый платеж по УСН с доходов иначе.

Аванс за 3 квартал – 13 854 руб. (230 900 руб. х 6%). Фиксированный платеж в фонды был перечислен в большей сумме. А значит, ничего платить за 3 квартал не нужно. Ведь для ИП ограничений по снижению налога нет.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал года: объект доходы минус расходы

Организация включает взносы и пособия в расходы, а затем уменьшает на них доходы. Списать можно всю сумму без ограничения.

Взносы ИП за сотрудников и за себя уменьшают доходы.

Те, кто исчисляет налог с доходов, уменьшенных на расходы, авансовый платеж по УСН за 3 квартал года рассчитывают следующим образом.

Шаг 1. Определите налоговую базу. Для этого вычитают из облагаемых доходов учитываемые расходы. Затраты, которые можное отразить в налоговой базе, указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, они должны быть также обоснованнымии подтвержденными.

И доходы, и расходы нужно считать за период с января по сентябрь включительно.

Некоторые расходы списывают в налоговом учете в особом порядке. Например, покупную стоимость основного средства нельзя отразить в налоговой базе сразу после ввода объекта в эксплуатацию. Они учитываются поквартально равными частями.

Шаг 2. Рассчитайте авансовый платеж по УСН за 3 квартал года. В Формула такая:

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал = Налоговая база за отчетный период (доходы за 9 месяцев – расходы за 9 месяцев) x cтавка налога – Авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды

Базовая ставка для налога с разницы между доходами и расходами – 15% (субъекты РФ вправе установить свои ставки от 5% до 15%, в отдельных случаях – 0%).

ООО Флокс применяет УСН с объектом доходы минус расходы , ставка 15%. Доходы за 9 месяцев составили 930 500 руб., расходы – 580 300 руб. За 1 квартал аванс уплачен в сумме 19 700 руб., за полугодие – 5600 руб. Рассчитаем авансовый платеж за 3 квартал года.

Налоговая база – 350 200 руб. (930 500 руб. – 580 300 руб.). Авансовый платеж за 3 квартал (9 месяцев) – 27 230 руб. (350 200 руб. х 15% – 19 700 руб. – 5600 руб.).

Отдельно стоит рассмотреть ситуацию, когда расходы за 9 месяцев больше доходов. Тогда говорят об убытке, а значит платить какие-то налоговые суммы в бюджет в этом случае не нужно.

При убытке по итогам 9 месяцев считать и платить минимальный налог не надо. Ведь минимальный налог определяют только по завершении года (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Пени за неуплату УСН за 3 квартал года в срок

При несвоевременной уплате авансовых платежей начисляются пени.

Пени за просрочку авансового платежа УСН = сумма x количество дней опоздания x 1/300 ключевой ставки ЦБ, действующей в период просрочки

Пени начисляются до тех пор, пока не погашена задолженность. А перечислить их надо отдельным платежным поручением, указав КБК УСН, отличный от тех, которые установлены для авансов и налога.

Рассмотрим на примере, как рассчитать пени, если срок уплаты УСН за 3 квартал года пропущен.

ООО Лесничий (УСН с объектом доходы2) перечислило авансовый платеж УСН за 3 квартал года 7 ноября. Размер аванса – 12 500 руб. Ключевая ставка ЦБ с 19 июня года – 9,00 %.

Срок уплаты УСН за 3 квартал года – не позднее 25 октября. Если платеж совершен 7 ноября. Просрочка составила 13 дней. Соответственно, сумма пеней будет 48,75 руб. (12 500 руб. х 13 дн. х 1/300 х 9,0%).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

http://m.gazeta-unp.ru/articles/51402-qqq-16-m8-kak-rasschitat-avansovyy-platej-po-usn-za-3-kvartal–goda

Авансовые платежи по УСН

Существует два специальных режима – УСН и ЕНВД. Мы будем говорить об УСН, когда её использование выгодно, какие ставки отчисления авансовых платежей лучше всего использовать.

Что такое авансовый отчет при УСН?

Авансовый отчет при УСН

Авансовый платеж (АП) – это особый платеж, предоплата налога, оплачиваемый три раза в год после отчетных кварталов каждым субъектом хозяйственной деятельности, которые находятся на УСН.

Авансовый платеж по УСН, как мы уже говорили, упрощенцы платят три раза в год:

  • За І квартал – до 25 апреля текущего отчетного года;
  • За І и ІІ кварталы – до 25 июля текущего отчетного года;
  • За І, ІІ и ІІІ кварталы – до 25 октября текущего отчетного года.

Для проведения уплаты налога после окончания года предпринимателю или юридическому лицу нужно всего лишь рассчитать остаток, а потом в строки успеть уплатить его. Сроки сдачи налоговой декларации и оплаты авансовых платежей по УСН совпадают, а именно:

Следует знать, что если предприятие на УСН прекратило свою деятельность или утратило право находиться на УСН, то налог нужно уплатить в следующем месяце до 25 числа.

Что будет, если опоздать с оплатой АП по УСН?

Есть два варианта процентной ставки при выборе оплаты налога по УСН:

  • УСН доходы – ставка 6%;
  • УСН доходы-расходы – ставка 5-15% (градация ставки зависит от региона и вида деятельности предприятия).

Как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы ?

Когда объектом налогообложения выступают только доходы по УСН, то рассчитывать налог или авансовый платёж нужно по следующей схеме: сумму доходов нужно умножить на 6%, что будет равно авансовому платежу (налогу по УСН).

Расчет авансовых платежей по УСН

После этого есть возможность уменьшить сумму рассчитанного платежа:

Итак, откорректировать формулу расчета теперь можно так: сумма доходов, умноженная на 6% – страховые взносы (за себя + за персонал) – АП предыдущих периодов = АП (налог).

По нарастающим результатам работы за кварталы года предприниматель А получил такие доходы и страховые взносы:

  • первый квартал – 270 тыс. руб. и 4049,1 руб.;
  • полугодие – 580 тыс. руб. и 8096,2 руб.;
  • 9 месяцев – 930 тыс. руб. и 12144,3 руб.;
  • год – 1340 тыс. руб. и 16192,5 руб.

Авансовый платёж за І квартал = 270000* 6% – 4 049,1 = 12 150,9 руб.

Когда сумма налога больше, чем величина взносов по страхованию, то плательщик в налоговую службу ничего не платит.

АП за полгода = 580 тыс.* 6% – (8 096,2 + 12 150,9) = 14 552,9 руб.

Аналогично, если бы сумма вычета была больше суммы налога, то платить авансовый платёж не нужно.

АП за 9 месяцев = 930 тыс.* 6% – (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 руб.

Сумма вычета больше суммы страховых взносов, поэтому авансовый платёж уменьшен, но не равен нулю.

УСН – упрощенный режим налогообложения.

Схема расчета авансовых платежей по УСН доходы – расходы

АП = (доходы – расходы (нарастающим итогом) * 15% (от 5 до 15% в зависимости от региона и виды деятельности) – расчетная сумма АП предыдущих кварталов.

  1. С учетом доходов.
  2. С учетом доходов и в то же время вычетом расходов. Основная разница заключается в процентной ставке.

http://1000sovetov.ru/article_avansovye-platezhi-po-usn

Комментариев пока нет!

Источник: https://jurpravda.ru/kvartira-dom-uchastok/avansovyj-platezh-po-usn-za-3-kvartal.html

Авансовый платеж по УСН за 1, 2, 3, 4 квартал 2018 года: сроки уплаты, платежное поручение

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально вносить в бюджет авансовый платеж по УСН, а также заплатить налог за год (4 квартал). В статье – сроки уплаты, примеры расчета по объектам “доходы” и “доходы минус расходы”, а также образцы платежек.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при “упрощенке”. Скачивайте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН и сдать онлайн

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Налоговый период на упрощенке – календарный год (4 квартал). Отчетными являются первый квартал, полугодие (2 квартал) и 9 месяцев (3 квартал).  

“Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет. 

Крайний срок уплаты авансов – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.

Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН

Отчетный и налоговый периодыКрайний срок
I квартал25. 04. 2018
полугодие (II квартал)25. 07. 2018
9 месяцев (III квартал)25. 10. 2018
год (IV квартал)
  • Компании – 01. 04. 2019
  • ИП – 30. 04. 2019

Расчет авансовых платежей по УСН: объект “доходы”

Расчет авансовых платежей обязаны производить все фирмы и ИП, применяющие УСН. Сумму определяют нарастающим итогом с начала года. Из полученного результата исключают авансы за прошлые отчетные периоды. Положительная разница является суммой к доплате в бюджет.  

При применении объекта налогообложения “доходы” для расчета авансового платежа полученные за квартал доходы (см. раздел I Книги учета доходов и расходов) умножают на налоговую ставку. Напомним, что она может варьироваться от 1 до 6%. Некоторые регионы устанавливают более низкие ставки. 

Подробнее об упрощенной системе читайте в статье «УСН (упрощенная система налогообложения)»

Полученное значение “упрощенец” вправе уменьшить на сумму уплаченных за период с января по сентябрь 2018 года:

  • взносов на обязательное страхование;
  • взносов по договорам добровольного страхования работников в части временной нетрудоспособности;
  • больничных пособий за первые 3 дня болезни. 

Данные показатели см. в разделе IV Книги учета доходов и расходов. 

Обратите внимание: компании и ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшить аванс на указанные выше суммы взносов и пособий только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Также отметим: фирмы и ИП, которые занимаются торговлей вправе уменьшить исчисленную сумму аваса на уплаченный торговый сбор.

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года рассчитывают по формуле:

Сумму авансового вносят в бюджет с учетом сумм, уже уплаченных за предыдущие периоды. Находят ее по формуле:

Рассмотрим на примере.

Пример

С января по сентябрь 2018 года фирма получила 9 820 100 ₽ доходов. За этот же период она уплатила страховых взносов на сумму 434 200 ₽

Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года составит: 

9 820 100 ₽ х 6% = 589 206 ₽

Фирма вправе уменьшить эту сумму на уплаченных за работников страховые взносы. Но с ограничением: налог нельзя уменьшить более, чем на 50%: 

589 206 ₽ х 50% = 294 603 ₽

Сумма уплаченных взносов превышает установленный лимит (294 603 ₽ < 434 200 ₽). 

Таким образом, сумма авансового платежа за 3 квартал составит 294 603 ₽

За первый квартал фирма перечислила авансовый в размере 112 050 ₽, а за второй – 92 860 ₽. За 3 квартал она уплатит в бюджет:

589 206 – 294 603 – 112 050 – 92 860 = 89 693 ₽ 

Сумму налога за год рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле:

По ссылке читайте про сроки уплаты страховых взносов в 2019 году в ПФР ФСС РФ и ФОМС.

Расчет авансовых платежей для объекта “доходы минус расходы”

Размер авансового платежа рассчитывают по формуле:

Показатель “доходы” берут раздела 1 Книги учета доходов и расходов (итоговое значение графы 4 за отчетный период). Показатель “расходы” следует взять из графы 5 раздела 1 Книги.

Подробнее об учете доходов и расходов читайте в статьях: «УСН 2018: доходы минус расходы», “Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи”

На объекте “Доходы минус расходы” суммы уплаченных за работников страховых взносов и перечисленных им больничных выплат не уменьшают сумму налога при УСН. Их полностью учитывают в налогооблагаемых расходах.  

Полученное значение авансового платежа за 3 квартал 2018 года “упрощенец” вправе уменьшить на сумму авансов, уплаченных за прошлые отчетные периоды.

Отметим, что налоговая ставка при рассматриваемом объекте налогообложения составляет 15%. Но власти регионов могут своими законами вводить дифференцированные ставки в диапазоне от 5 до 15%. 

Сумму аванса за 3 квартал к уплате находят путем вычитания из полученной суммы платежи за прошлые отчетные периоды: 

Рассмотрим на примере.

Пример
Компания с января по сентябрь 2018 года она получила доход в размере 935 000 ₽ Расходы составили 628 000 ₽ В части налог при УСН фирма ставку 15%.

За первый квартал фирма уплатила аванс по налогу в размере 15 600 ₽, за полугодие 8300 ₽ Следовательно авансовый платеж за 3 квартал составит:

(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15% – 15 600 ₽ – 8300 ₽ = 22 150 ₽

Сумму налога за год рассчитывают по формуле:

Кбк и образцы платежек

Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, бланке платёжного поручения нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).

Таблица. КБК по УСН

Вид платежаКБК
Объект “доходы”
налог/аванс182 1 05 01011 01 1000 110
пени182 1 05 01011 01 2100 110
штрафы182 1 05 01011 01 3000 110
Объект “доходы минус расходы”
налог/аванс182 1 05 01021 01 1000 110
пени 182 1 05 01021 01 2100 110
штраф182 1 05 01021 01 3000 110

Порядок заполнения платежек см. в статье «Платежное поручение: образец заполнения 2019 скачать в word и excel»

Образец платежки для объекта “доходы” 

Образец платежки для объекта “доходы минус расходы”

Лимит по УСН на 2019 год вы можете узнать, пройдя по ссылке. А здесь см. образец заполнения платежного поручения на страховые взносы 2019

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1464-avansovyy-platej-po-usn-za-4-kvartal-2018

Авансовые платежи по УСН в 2019 году: сроки уплаты и расчёт

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год.

Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет.

По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года.

Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов.

По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

  • не позднее 25-го апреля за первый квартал;
  • не позднее 25-го июля за полугодие;
  • не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

  • на УСН Доходы уменьшается сам рассчитанный платёж;
  • на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют со всех реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчетов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2019 год получил доходов на сумму 854 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2019 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 36 238 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 36 238 + (854 420 – 300 000 = 554 420) * 1% = 5 544) = 41 782 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 5 544 р. можно как в 2019 году, так и после его окончания, до 1 июля 2020 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2019 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

  • в 1 квартале – 9 000 р;
  • во 2 квартале – 9 000 р;
  • в 3 квартале – 12 000 р;
  • в 4 квартале – 11 782 р.
МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомВзносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 2609 000
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 86018 000
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 01030 000
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 42041 782
Ноябрь65 400

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

  1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 9 000, к оплате остается 1 096 р. Срок оплаты – не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие получаем 325 860 * 6% = 19 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 19 552 – 18 000 – 1 096 = 456 р. останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 657 010 * 6% = 39 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 39 421 – 30 000 – 1 096 – 456 = 7 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 854 420 * 6% = 51 265 – 41 782 – 1 096 – 456 – 7 869 = 62 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать за себя оплату в фонды, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 483 (1 096 + 456 + 7 869 + 62) руб., хотя весь рассчитанный единый налог равен 51 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

 МесяцДоход за месяцОтчетный (налоговый) периодДоход за период нарастающим итогомРасходы за период нарастающим итогом
Январь75 110Первый квартал168 260108 500
Февраль69 870
Март23 280
Апрель117 200Полугодие325 860226 300
Май14 000
Июнь26 400
Июль220 450Девять месяцев657 010497 650
Август17 000
Сентябрь93 700
Октябрь119 230Календарный год854 420683 800
Ноябрь65 400
Декабрь12 780

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2019 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

  1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 25-го апреля.
  2. За полугодие: (325 860 – 276 300) * 15% = 14 934 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (14 934 – 8 964), получаем, что 5 970 рублей останется доплатить не позднее 25-го июля.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (657 010 – 497 650) * 15% = 23 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 23 904 – 8 964 – 5 970 = 8 970 р. Перечислить их в бюджет надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить до 30 апреля: (854 420 – 683 800) * 15% = 25 593 минус все уплаченные авансы 23 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 854 420 * 1% = 8 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

  • на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 9 483 (налог) плюс 41 782 (взносы), итого 51 265 руб.
  • на упрощёнке 15% налог составил 25 593 рублей плюс 41 782 (взносы), итого 63 375 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (80%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Кбк для платёжных документов

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/avansovye-platezhi-po-usn

Расчет аванса УСН за 3 квартал 2019 года

Авансовый платеж по усн за 3 квартал

Фирмы и ИП на УСН обязаны ежеквартально перечислять авансовые транши в бюджет. Проверьте, правильно ли рассчитан аванс по налогу за 3 квартал 2019 года. В статье есть образцы платежных поручений для уплаты УСН за 3 квартал.

Перечислить аванс в ФНС можно разными способами. Основной вариант – составить платежное поручение. Бланк платежки унифицирован, а порядок заполнения установлен на законодательном уровне. Используйте актуальные образцы, чтобы не допустить ошибок в платежных документах. Отметим, что даже незначительная помарка в платежке может привести к неприятным последствиям, в виде пеней и штрафов.

Рассчитать упрощенный налог бесплатно онлайн вы можете в нашей программе “БуСофт”. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю. 

Рассчитать аванс по УСН

Сроки уплаты УСН за 3 квартал

Зачислить авансовый транш в бюджет следует не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным периодом. Следовательно, сроки оплаты УСН за 3 квартал 2019 – до 25 октября. Это рабочая пятница, поэтому никаких переносов и отсрочек для зачисления авансового платежа не предусмотрено.

Обратите внимание, что крайний срок уплаты – 25 октября – предусмотрен для всех категорий плательщиков. То есть, и ИП, и юрлица, уплачивают аванс по УСНО в одно и то же время.

  • Статья в журнале “Упрощенка”: Что будет за неоплату авансов на упрощенке

Периодическая отчетность по УСН в течение календарного года не предусмотрена. Никаких расчетов, квартальных деклараций или иных пояснений в ФНС подавать не требуется. Конечно, если экономический субъект не находится на этапе прекращения деятельности (ликвидации).

Напомним общие сроки уплату УСН:

Период

Крайний срок оплаты

2018

 01.04.2019;

1 квартал 2019

 25.04.2019;

полугодие 2019

 25.07.2019;

9 месяцев 2019

 25.10.2019;

2019

 31.03.2020.

Важно! Упрощенцы, обязаны уплатить в бюджет не только аванс по УСН, но и другие налоги и сборы, по которым они выступают плательщиками или налоговыми агентами. Например, аванс по налогу на имущество, если в регионе предусмотрены авансовые расчеты. Или, к примеру, уплатить НДС или налог на прибыль, если компания на УСНО является налоговым агентом.

Проверяем книги учета

Основной документ, на основании которого налогоплательщик производит расчеты – это книга учета доходов и расходов, утвержденная Приказом Минфина от 22.10.2012 N 135н.

Регистр используется для отражения операций, которые применяются при исчислении обложения УСНО.

Например, если компания понесла издержки, которые нельзя зачесть при исчислении УСНО, то и отражать данные операции в книге учета не нужно.

Заполнение по объектам обложения отличается:

При УСН 6% или “Доходы” следует заполнять только:

При УСНО15% или “Доходы минус расходы” заполняйте:

  • Графы 1-4 раздела №1.
  • Раздел №4, в части страховых взносов и больничных листов.
  • Раздел №1.
  • Справку к разделу №1.
  • Раздел №2 (при учете затрат на ОС).
  • Раздел №3 (при переносе убытка).

Что обязательно проверить в книге учета перед расчетом аванса УСН за 3 квартал 2019 года:

  1. Зарегистрированные операции подтверждены первичной документацией (накладными, чеками, актами, и прочим).
  2. Суммы операций совпадают с фактическими затратами и/или поступлениями, в сверке с оборотами по расчетным счетам и кассовым документам.
  3. Все виды операций относятся к облагаемым. Информация о необлагаемых суммах не включена в регистр (ст. 346.15-346.16 НК РФ).
  4. Сведения о начисленном страховом обеспечении и пособиях подтверждены соответствующими расчетами. Имеются больничные листы и иная документация, подтверждающая основание для начисления социальных выплат.

Завершив проверку книги учетов доходов и расходов, приступаем к исчислению авансового платежа.

Ставка налога

Положения НК РФ предусматривают лишь общие значения ставок УСН. Для объекта обложения “Доходы” ставка равна 6%. Если же налогоплательщик выбрал объект “Доходы минус расходы” – то ставка выше – 15%. Но это лишь максимальные значения обременения.

Региональные власти вправе установить пониженные налоговые ставки по УСНО в своем субъекте. Решение о снижении обременения закрепляется на законодательном уровне. Перед исчислиние суммы аванса по УСН, уточните конкретную ставку в вашем регионе. Проверить ставку можно на официальном сайте ФНС.

Но быстрей всего найти ставку с помощью таблицы, которую подготовил журнал “Упрощенка”. В ней есть разбивка ставок по всем видам деятельности на УСН по регионам РФ.

Считаем аванс УСН 6%

Расчет авансового платежа производится по единому алгоритму. Налогоплательщикам важно знать о праве на снижение суммы налога. То есть, можно законно снизить размер платежа на 50% и даже больше.

Работодатели на УСНО – это организации и ИП с работниками, обязаны уплачивать за наемный персонал страховые взносы. Именно на суммы уплаченного страхового обеспечения плюс выплаченные пособия по нетрудоспособности можно снизить платежи по налогу. Максимум на 50% от исчисленного налога к уплате.

Для коммерсанта без наемного персонала в штате действуют более привлекательные условия. Можно снизить платеж по УСН на всю сумму страховых взносов, исчисленных предпринимателем за самого себя. Ограничение в 50% от налога в данном случае не применяется.

Рассчитывайте сумму аванса УСН за 3 квартал 2019 “Доходы” по формуле:

Аванс УСН6%

=

Совокупный объем дохода за 9 месяцев, из книги учета

*

Ставку налога в конкретном регионе

Страховые взносы, пособия и больничные листы, начисленные за 9 месяцев

Авансы, уплаченные за 1 квартал и 1 полугодие 2019

Пример расчета аванса УСН “Доходы” за 3 квартал 2019 года

ООО “Прекрасный день” в 2019 году применяет УСНО, с объектом обложения “Доходы”. Ставка по налогу в регионе по месту нахождения компании – 6%.

За первые 9 месяцев года ООО “Прекрасный день” имеет следующие показатели по книге учета:

Период

Сумма поступлений от реализации

Страховое обеспечение (взносы, пособия, больничные листы)

1 квартал

500 000

30 000

2 квартал

600 000

30 000

3 квартал

500 000

40 000

Итого

1 600 000

100 000

В течение года ООО “Прекрасный день” перечислило в ФНС аванс за 1 квартал в сумме 15 000 рублей. За 2 квартал – 18 000 рублей.

Производим расчет:

    1. Исчисляем сумму авансового платежа: 1 600 000 * 6% = 96 000 руб.
    2. Сравниваем аванс и взносы. За 9 месяцев компания выплатила 100 000 рублей страховых взносов, что превышает 50% от суммы исчисленного налога(100 тысяч больше, чем 48 тысяч (96 тыс.*50%)). Поэтому уменьшить платеж мы можем только на половину налога(50%).
    3. Вычитаем разрешенную сумму страхового обеспечения: 96 000 – 48 000 = 48 000 руб.
    4. Вычитаем уплаченные транши: 48 000 – 15 000 – 18 000 = 15 000 рублей.

Итого к уплате в бюджет аванс по УСН за 3 квартал составил 15 000 рублей.

Пример платежного поручения смотрите в начале статьи.

Вычисляем аванс УСН 15%

Для расчета сначала потребуется высчитать совокупные суммы доходных поступлений за отчетные 9 месяцев. Подсчет производите на основании книги учета. Затем суммируйте расходы, зафиксированные в книги учета за аналогичный период.

К полученной разнице между поступлениями и затратами, примените действующую налоговую ставку. Не забывайте про льготные ставки в регионах. Из полученной суммы вычтите авансовые платежи, перечисленные компанией за 1 и 2 кварталы.

Формула выглядит так:

Аванс УСН15%

=

Разница между совокупным объемом дохода и общей суммой расходов, за 9 месяцев, из книги учета

*

Ставку налога в конкретном регионе

Авансы, уплаченные за 1 и 2 квартал 2019

Пример расчета аванса за 3 квартал 2019 года УСН “Доходы минус расходы”

ООО “Летний вечер” применяет УСНО в 2019 году. Ставка в регионе – 15%, льгот не предусмотрено. За отчетные 9 месяцев расчетные показатели составили:

Период 

Сумма поступлений от реализации

Затраты компании

1 квартал

1 000 000

800 000

2 квартал

1 200 000

1 000 000

3 квартал

1 350 000

1 200 000

Итого

3 550 000

3 000 000

Компания перечислила в бюджет авансы за 1 и 2 кварталы по 30 000 рублей.

Считаем транш за 3 квартал:

  1. Вычисляем облагаемую разницу: 3 500 000 – 3 000 000 = 550 000 руб.
  2. Считаем сумму налога: 550 000 * 15% = 82 500 руб.
  3. Вычисляем размер платежа к зачислению в ФНС = 82 500 – 30 000 – 30 000 = 22 500 руб.

ООО “Летний вечер” должна перечислить в налоговую инспекцию 22 500 руб. в счет аванса УСНО за 3 квартал 2019 года.

Пример платежного поручения скачайте в начале статьи.

Два подарка при подписке на «Упрощёнку»!

Сегодня двойная выгода при подписке на «Упрощенку»:

  1. Скидка 20%
  2. Четыре месяца в подарок

Читайте «Упрощенку» по выгодной цене 16 месяцев вместо 12-ти!

Источник: https://www.26-2.ru/art/355130-raschet-avansa-usn-za-3-kvartal-2019-goda

Права-помощь
Добавить комментарий